在财务部门日常运作中，会计人员需要系统完成从业务发生到报表生成的完整数据处理链。初始阶段需依据业务单据制作记账凭证，经授权人员审核确认后，按会计准则进行账务记载。
| 工作阶段 | 核心要点 | 注意事项 |
|---|---|---|
| 凭证处理 | 审核原始单据 编制会计分录 | 确保单据合规性 科目使用准确性 |
| 账簿登记 | 明细账记载 总账汇总 | 定期试算平衡 及时核对差异 |
| 期末处理 | 折旧计提 税费计算 | 掌握税法新规 准确划分资本性支出 |
每月中下旬需重点处理资产折旧事项，根据不同资产类别选择直线法或加速折旧法。开办企业的特殊处理需注意开办费全额计入首期损益，这项操作直接影响企业初期利润表现。
月末计提城建税及教育费附加时，需以当期实际缴纳的增值税额为计税基础。企业所得税预缴需特别注意纳税调整项目，包括但不限于业务招待费、广告宣传费的限额扣除规定。
资产负债表编制需核对总账科目余额，特别注意往来科目明细账龄分析。利润表项目需与科目发生额明细表逐一勾稽，现金流量表编制建议采用直接法与间接法交叉验证。
银行余额调节表编制时，需特别注意未达账项时效性，超过三个月的未达账项必须查明原因。增值税进项税认证需注意180天认证期限，特殊情况下可申请延期认证。
